Ликвидация ООО на УСН

Как закрыть ООО на УСН в 2024 году: пошаговая инструкция, промежуточный и окончательный ликвидационный баланс, когда сдавать отчетность и как избежать штрафов! Рассказываем, как закрыть малое предприятие или микропредприятие (ООО) на УСН самостоятельно. Инструкция подходит для разных случаев ликвидации ООО:

• учредитель он же собственник и директор;
• деятельность не велась (подавали нулевые декларации);
• доходов и расходов нет;
• фирма с долгами перед контрагентами и заказчиками;
• отчетность на упрощенке не подавали, нужно восстанавливать бухгалтерию.

С 1 июля 2023 года можно закрыть фирму в упрощенном порядке (ниже пошаговая инструкция, как это сделать). Таким образом, после изменений законодательства летом 2023 года стали возможны варианты:

• упрощенная ликвидация — бесплатно (не нужно оплачивать публикации в изданиях) и за 3 месяца;
• полная (стандартная) — для тех, кто не соответствует критериям для ликвидации «по упрощенке»;
• банкротство — ликвидация фирмы с долгами, когда стоимость активов не позволяет покрыть все задолженности перед кредиторами.

Ликвидация ООО на УСН в упрощенном порядке: как закрыть фирму за 3 месяца

Бесплатная ликвидация бизнеса стала возможной с лета 2023 года. Пошаговая инструкция, как быстро закрыть бизнес в Москве, Санкт-Петербурге, Омске, Екатеринбурге, Челябинске или других городах России:

1. Принять решение о завершении работы. Если учредителей несколько, нужно провести собрание. Если собственник ООО = он же учредитель и директор, ситуация проще.
2. Подать заявление в налоговую. В течение 5 дней органы ФНС должны рассмотреть его.
3. Опубликовать сведения о ликвидации (этим налоговая занимается самостоятельно).
4. Дождаться исключения из ЕГРЮЛ.

Срок упрощенной ликвидации ООО на УСН сегодня — 3 месяца. Это время установлено законодательством для того, чтобы защитить интересы возможных кредиторов. Те, кому ООО осталось должным, могут заявить претензии (поставщики, заказчики, бывшие работники, государственные органы и т.д.).

Кто может подаваться на ликвидацию ООО на УСН в упрощенном порядке

Добровольная ликвидация ООО на упрощенке в упрощенном порядке (да, получается так) возможна только для компаний, которые соответствуют условиям:

1. Является субъектом МСП. Проверить информацию о компании можно. Едином реестре малого и среднего предпринимательства.
2. Не имеет записи о недостоверности. Основные причины, по которым МСП может попасть в реестр: номинальный (подсадной) директор, массовые юридические адреса из черного списка.
3. Не платит НДС. Субъект предпринимательства также может быть освобожден от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
4. Не имеет задолженностей (работники, бюджет и внебюджетные фонды, поставщики, заказчики и так далее). У налоговых органов не должно быть сведений о незавершенных расчетах. Проверить наличие задолженностей перед подачей компании на ликвидацию можно в личном кабинете ИФНС, в базе ФССП ил в судах.
5. Не находится в процессе ликвидации и / или реорганизации. Ликвидация МСП по упрощенке возможна только в случае, если процедуры не были начаты ранее (в том числе и по инициативе налоговых органов). Также в отношении ООО не должно быть начато дело о банкротстве.
6. Не имеет в собственности недвижимость и транспортные средства. Если у субъекта малого и среднего предпринимательства есть хотя бы 1 автомобиль, придется или проходить полную ликвидацию, или избавляться от имущества.

По сути, упрощенная ликвидация МСП в 2024 году сводится к тому, что нужно: а) принять решение о закрытии бизнеса; б) подать документы налоговую; в) дождаться исключения из реестра юрлиц. Закрыть фирму в упрощенном порядке гораздо проще + это бесплатно + по срокам в разы меньше по сравнению с обычной ликвидацией. В ряде случаев «попрощаться с бизнесом» гораздо проще, чем «бросать ООО», но при этом периодически сталкиваться с проблемами:

• сдача нулевых деклараций и отчетов;
• продление электронной цифровой подписи;
• взаимодействие с клиент-банком и банками, а также другие.

Упрощенная ликвидация МСП в 2024 году — инструкция, как закрыть ООО на УСН

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО на УСН в 2024 году:

1. Принять решение. Если учредителей 2 или более, нужно собрание, на котором оформляют протокол с подписями и подтверждением согласия всех участников. В ситуации 1 учредитель = собственник = директор достаточно простого решения, оформленного с подписями и явно выраженным волеизъявлением.
2. Направить решение (протокол) в налоговую вместе с заявлением на ликвидацию по форме 19001. Заявление можно подать оффлайн (вручную) или онлайн (на сайте ФНС). Если ликвидируется ООО МСП дистанционно без присутствия учредителей и директора, нужно оформить ЭЦП на каждого человека и подписать заявление о ликвидации без посещения налоговой.
3. Пройти проверку ФНС и дождаться решения об исключении. В течение 5 дней налоговая рассматривает документы и изучает возможность ликвидации ООО на УСН в упрощенном порядке. Если не соблюдается хотя бы 1 из требований, перечисленных выше (МСП, отсутствие долгов и сведений о недобросовестности и так далее), налоговая отказывает в возможности закрыть бизнес по льготной процедуре. Часто на форумах и социальных сетях пишут, что поступают отказы на упрощенную ликвидацию МСП. Ниже разберемся в причинах и что делать.
4. Получить запись в ЕГРЮЛ и Вестник госрегистрации. Налоговые органы занимаются этим сами. С этого момента нужно сдать отчетность на упрощенной системе налогообложения, уплатить налоги и сборы. С момента размещения записи кредиторы могут предъявлять возражения (обращаются в налоговую с документами, подтверждающими правоотношения и наличие задолженности).
5. Дождаться исключения из реестра. Если в ходе трехмесячной проверки не обнаружили задолженности и / или иные факты, препятствующие ликвидации ООО на УСН в упрощенном режиме, ФНС исключает общество с ограниченной ответственностью из ЕГРЮЛ.

Если фирма не соответствует хотя бы одному критерию из перечисленных выше, ее нельзя исключить (закрыть).

Поступают отказы на упрощенную ликвидацию МСП: в чем причина и что делать

В таблице ниже разберем причины, почему нельзя ликвидировать бизнес на упрощенке, как устранить проблему и что делать.

Маленькое ООО на УСН ликвидировать можно и в общем порядке. Правда, в таком случае время ожидания чуть дольше + нужно проходить дополнительные процедуры, связанные с назначением ликвидатора, составлением промежуточного / окончательного баланса и так далее.

Ликвидация ООО на УСН в общем порядке: пошаговая инструкция, как закрыть фирму на упрощенке

Ликвидировать бизнес на упрощенной системе налогообложения в общем порядке сложнее, т.к.:

• сроки — до 1 года;
• оплаты публикаций — за счет компании (суммы небольшие);
• отчетность — промежуточный и ликвидационный балансы (в дополнение к стандартному набору отчетов при упрощенной ликвидации);
• цена — от 25 000 рублей в зависимости от сложности конкретного дела.

Пошаговая инструкция, как закрыть ООО на УСН в общем порядке подразумевает действия:

1. Принять решение о ликвидации. Если участник = учредитель = собственник = директор = бухгалтер, принимает решение. В случае если учредителей несколько, нужен протокол, подтверждающий правомочность собрания и голосования. В протоколе сразу можно указать, кто назначен ликвидатором (или входит в состав ликвидационной комиссии). Обратите внимание, что этот субъект будет «вести» процесс закрытия фирмы: подписывать и отправлять документы, погашать задолженности, работать с клиент-банком и так далее. Полномочия директора (руководителя) переходят к ликвидатору.
2. Уведомить налоговую. Требования к заявлению утверждены приказом 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Используется форма N Р15016 (КНД 1111521). К ней необходимо приложить решения / протоколы о ликвидации и назначении ликвидатора / ликвидационной комиссии. Обратите внимание, что нужно уведомлять только органы ФНС! Соцстрах, пенсионный фонд и иные заинтересованные государственные органы получат информацию автоматически.
3. Опубликовать сведения о ликвидации и уведомить кредиторов. В течение 2 месяцев ООО на УСН работает с требованиями кредиторов: получает документы, составляет очередность выполнения (погашения задолженности), изыскивает средства и так далее. Кредиторами могут быть сотрудники, государственные органы, внебюджетные фонды, заказчики / поставщики / арендодатели и другие.
4. Пройти проверки. В течение сроков предъявления кредиторов уполномоченные государственные органы проводят проверки. Налоговая смотрит отчетность (декларации, КУДИРы), ПФР и соцстрах — отчеты по работникам, таможенные и иные органы — декларации и уплата пошлин. Ликвидация ООО на УСН не всегда сопровождается выездными проверками налоговой. Инспектор может провести и камеральную.
5. Составить промежуточный баланс. В документе бухгалтер ООО на УСН сводит дебит и кредит. В промежуточном ликвидационном балансе отражают размер уставного капитала, внереализационные доходы, активы (оборотные / внеоборотные), кредиты, зарплату, налоговые и иные обязательные платежи, а также многое другое. О составлении ПЛБ необходимо уведомить ФНС по форме Р15016 (используется второй раз).
6. Утвердить ликвидационный баланс и погасить задолженности (если они есть), предоставить документы в налоговую и оплатить государственную пошлину за ликвидацию. Снова нужно заявление по форме Р15016 (подается третий раз).
7. Дождаться записи об исключении ООО на УСН из Реестра. Бизнес закрыт, а собственнику и учредителю больше не нужно переживать по поводу подачи нулевых деклараций, продления клиент-банка и ЭЦП, а также других возможных проблем.

Отчеты при ликвидации ООО на УСН: декларации, 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, 4-ФСС

Пока ООО на УСН находится в ликвидации, подаем стандартные отчеты и декларации так, как делали это ранее. Если по счетам за отчетный период нет движения, сдаем «нулевки» — нулевые декларации и отчеты.
Появляется вопрос с тем, как сдать декларации и другие отчеты за последний период. К примеру, что делать, если дата ликвидации (внесения записи) — 28 ноября или 15 сентября, или 21 февраля.

Декларации при ликвидации ООО на УСН

Когда сдавать декларации:

• до внесения записи о ликвидации в Единый реестр;
• после того, как завершены все налогооблагаемые операции.

К примеру, если на балансе компании находится имущество, по которому ранее платили налог, нужно дождаться его продажи / передачи другим участникам. В противном случае непонятно, как правильно рассчитать налог.

Декларация по УСН для ООО должна иметь специальный ликвидационный код — 50. Ее составляют за период с 1 января и до дня, предшествующего включению в Реестр. К примеру, официальной датой ликвидации считается 28 декабря. Значит, нужно подать отчетность с 1 января по 27 декабря включительно. Если ООО на УСН ликвидируется в начале года (к примеру, 10 января), то отчеты за текущий период можно сдавать вместе с отчетами за предыдущий.

Декларация по налогу на прибыль для компаний на УСН имеет аналогичные правила заполнения и подачи. В поле «Налоговый период» необходимо вписать код 50.

6-НДФЛ при ликвидации ООО на УСН

Когда подавать: после расчета с сотрудниками в штате и остальными физлицами.

За какой срок подавать 6-НДФЛ при ликвидации ООО на УСН: с начала года и до даты прекращения деятельности компании.

В отчетах 6-НДФЛ бухгалтер обязательно указывает код периода, когда была завершена процедура. В поле с формой реорганизации нужно вписать «0 — ликвидация».

Если в ООО меньше 10 человек, то отчетность сдают в любой форме (бумажной или электронной). Если более 10 человек в штате, то только электронная форма подачи документов.

РСВ (расчет по страховым взносам) при ликвидации ООО на УСН

Когда подавать: до того, как составлен ПЛБ.

За какой срок подавать РСВ: с начала года и до даты подачи.

В отчетах в фонд также необходимо указывать код периода и форму реорганизации. При численности сотрудников меньше 10, в таком случае расчет страховых взносов можно сдавать как в бумажном виде, так и в электронном. Если же численность работников в штате больше, то используется только электронная форма.

В течение 15 дней с момента подачи РСВ компания должна погасить разницу между начисленными и перечисленными платежами (если она образовалась).

Персонифицированные сведения о физлицах при ликвидации ООО на УСН

Когда подавать: в течение 30 дней после утверждения ПЛБ.
За какой срок подавать: с 1 числа месяца и до предоставления.
Персонифицированные сведения — новая форма, которая появилась в 2023 году. Обратите внимание, что ее также необходимо подавать, чтобы не было проблем с ликвидацией ООО на УСН.
При подаче цифрами указывают код месяца. К примеру, для данных по январю это 71, для персонифицированного учета по февралю — 72 и так далее.

ЕФС в социальный фонд при ликвидации ООО на УСН

Когда сдавать: зависит от типа отчета (подраздел 1.1, раздел 2, подраздел 1.2).

• ЕФС-1 с разделом 2 травмы — после расчетов с работниками, но до составления ПЛБ.
• ЕФС-1 с 1.2 страховой стаж — месяц после утверждения ПЛБ, но до подачи документов на ликвидацию;
• ЕФС-1 с 1.1 поддают на след. рабочий день после издания приказа о расторжении ТД с сотрудником.

Обратите внимание, что ликвидатор и сотрудники ликвидационной комиссии также являются сотрудниками ООО на УСН. Это значит, что по ним необходимо подавать документы и отчеты.

Статистика в Росстат при ликвидации ООО на УСН

Отчетность сдается точно так же, как было ранее. К примеру, ООО могли сдавать 1-предприятие, 11 (сделка), 11-НА, 4-инновация, 7-травматизм, П-2 (инвест), МП(микро), 1 (рабочая сила), 57-Т или прочие. На официальном сайте государственного органа сегодня можно узнать коды онлайн. Достаточно ввести ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО.

Ликвидация не влияет на порядок предоставления отчетов статистики в Росстат.

Обратите внимание, что фирма на упрощенке может работать и с другими отчетами (зависит от вида экономической деятельности). Естественно, при ликвидации нужно будет отчитываться.

Надеемся, что пошаговая инструкция поможет быстро ликвидировать фирму на упрощенке (доходы или доходы минус расходы). Пока же постараемся ответить на вопросы, связанные с закрытием бизнеса без прибыли и желания заниматься им дальше.