Ликвидация ООО с долгами

Как закрыть компанию с долгами перед налоговой, партнерами, сотрудниками, поставщиками? Ликвидация ООО с задолженностью возможна разными способами в зависимости от ситуации:

• общий порядок (стандартная процедура) — если у фирмы есть имущество / денежные средства для погашения задолженности;
• банкротство — при неплатежеспособности, которая приобрела характер устойчивой;
• купля-продажа или вход-выход — альтернативная ликвидация.

Учредители, руководители или другие контролирующие должник лица (КДЛ) переживают по поводу возможной солидарной / субсидиарной ответственности. Если говорить простыми словами: когда у компании не хватает средств и имущества рассчитаться с долгами, то налоговые органы вправе взыскивать долги с КДЛ (ст. 1064 ГК РФ и ст. 45 НК РФ).

Если видите, что фирма не может работать на рынке (конкуренция, изменение закупочных цен, повышение расходов на производство и логистику, проблемы с возвратом и так далее), лучше или временно приостановить деятельность, или уйти в ликвидацию. Естественно, для определенных видов бизнеса это достаточно сложно сделать: нельзя вмиг остановить станки и работу персонала.

Как закрыть ООО без уплаты долгов кредиторам

Солидарная и субсидиарная ответственность учредителя, директора, руководителя, собственника — то, что не позволяет «набрать долгов и исчезнуть».
Законодательство использует понятие «КДЛ» — контролирующие деятельность лица. К примеру, это могут быть:

• учредители бизнеса;
• собственники (владельцы);
• директор, генеральный директор;
• топ-менеджеры;
• бухгалтер, главный бухгалтер и так далее.

Если у ООО долги перед налоговой и фондами, то чаще всего к ответственности привлекают учредителей и руководителей. Именно они рискуют в том числе и своим имуществом. Нужно быть осторожными, если знакомые и знакомые предлагают «стать директором» (номинальным руководителем).

Ниже разберем, чем отличаются солидарная и субсидиарная ответственность, чем рискуют учредители и руководители.

Как правило, вариантов закрыть фирму с долгами перед налоговой без погашения этих самых долгов практически нет. Если имущества компании недостаточно для внесения обязательных платежей, придется отвечать КДЛ.

Налоговая ответственность возможна в рамках статьи 45 НК РФ. ФНС обнаруживает долги (недоимки). По результатам камеральной и / или выездной проверки составляется акт. Собственники в срочном порядке пытаются принять меры, чтобы избежать ответственности:

• банкротят компанию намеренно;
• открывают новые фирмы и переводят туда персонал;
• уходят в «обнал выручки» через третьих лиц;
• распродают все активы и так далее.

Цель — показать, что компания-должник ничего не имеет (а это значит, что и взыскать с нее не получится ни копейки). Сегодня такой вариант уже не работает! Налоговые органы пользуются механизмом субсидиарной ответственности и взимают обязательные платежи уже с новых фирм. При этом ИФНС необходимо доказать перевод деятельности.

Второй вариант, с которым часто сталкиваются учредители / генеральные директора, — ст. 1064 ГК РФ + УК РФ. Налоговые органы подают гражданский иск по взысканию ущерба. Процедура чуть сложнее:

• устанавливается вина КДЛ (уголовное законодательство);
• подается гражданский иск к лицу, контролирующему деятельность ООО (собственнику, главному бухгалтеру, учредителю, директору, гендиректору);
• КДЛ обязан выплатить задолженность, которая образовалась в ходе деятельности ООО.

Если у вас крупные долги по налоговым платежам (больше 2 млн рублей), лучше проконсультироваться с опытным юристом. Будьте осторожными, если вам обещают быстро закрыть ООО без уплаты долгов кредиторам.

Виды задолженностей у компании

Не всегда долги — признак «умирающего ООО». Зачастую компании берут кредиты, чтобы пополнить «оборотку», успешно возвращают их и берут снова.

Долговые обязательства стоит рассматривать не только как «балласт», но и как источник формирования у бизнеса новых активов. К примеру, компания собирается выйти на новый регион, расшириться, перейти в другую нишу. Чтобы сделать это, необходима сумма в 5 млн рублей. Средства фирма берет в банке. Финансовое учреждение выдает кредит под определенный процент. На полученные деньги ООО арендует помещение, покупает расходники, материалы, станки и оборудование. Таким образом, 5 млн — это и долг перед банком, и актив предприятия. В финансовой отчетности этот миллион отобразят одновременно и как Пассив, и как Актив.

О том, какими могут быть долги компании, расскажем в таблице ниже.

Виды задолженностей у компании в зависимости от сроков погашения:

• краткосрочная — до 12 месяцев;
• долгосрочная — свыше 12 месяцев.

В зависимости от современности исполнения предприятием взятых на себя долговых обязательств:

• просроченная — долги не погашены в срок;
• текущая — срок погашения по долгам не наступил.

В зависимости от того, удастся ли предприятию погасить долги, выделяют:

• нормальную — у ООО достаточно средств, чтобы рассчитаться с долгами;
• сомнительную — компания может не погасить долги перед кредиторами (в том числе и государственными органами — налоговая, внебюджетные фонды);
• безнадежную к взысканию — фирма не погасит долги.

Ликвидация ООО с долгами: все способы

Ликвидация фирмы с долгами возможна разными способами в зависимости о того, сколько и кому компания задолжала:

• стандартная процедура ликвидации — если есть долги, но средств ООО хват на то, чтобы погасить все задолженности перед поставщиками, налоговыми органами, внебюджетными фондами;
• ликвидация ООО через банкротство — просрочка погашения долгов более 3 месяцев;
• закрытие бизнеса через продажу или выход-выход — варианты с реорганизацией являются альтернативой закрытию компании;
• банкротство принудительное по полной процедуре — возбуждение дела арбитражным судом (долги ООО от 300 000 рублей и просрочка более 3 месяцев);
• банкротство в упрощенном порядке — возможность закрыть бизнес без дополнительных процедур (наблюдения, внешнего управления и финансового оздоровления).

Какие документы нужны для закрытия фирмы с долгами перед налоговой или кредиторами

Для старта процедуры ликвидации бизнеса в добровольном порядке (когда есть долги, но их можно погасить в счет имущества) нужны:

• заявление по форме № Р15016 о старте процедуры закрытия бизнеса;
• протокол собрания или единоличное решение;
• свидетельство о регистрации;
• Устав;
• документы о постановке на учет.

Само собой, часто бизнес теряет учредительные документы и / или свидетельства. Нужно время на то, чтобы восстановить их. Устав важен, т.к. в нему могут содержаться сведения о процедурах, связанных с закрытием бизнеса:

• сколько учредителей должно поставить подпись в протоколе;
• как проходит ликвидация;
• что делать, если один из собственников / владельцев не собирается сворачивать бизнес, а также многие другие.

В ходе процедуры закрытия бизнеса компании нужно будет дополнительно предоставлять:

• заявления по форме № Р15016 с указанием причины подачи (баланс, закрытие);
• баланс ликвидационный.

Не забывайте, что к моменту ликвидации ООО с долгами необходимо сдать всю отчетность в фонды, ФНС, статистику и иные государственные органы (зависит от того, в какой нише работает предприятие).

Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе учредителей

Упрощенная процедура банкротства подходит для ситуаций, когда:

1. Собственник подал документы на добровольную ликвидацию фирмы, но в ходе процедуры выяснилось, что средств на погашение задолженностей недостаточно. Как правило, это происходит на этапе уведомления кредиторов и получения претензий от них. На основе промежуточного ликвидационного баланса собственники / учредители понимают, что средств недостаточно.
2. Руководитель ООО исчез (больше 12 месяцев не удается найти его), а в течение года по расчетным счетам предприятия не проводились никакие финансовые транзакции.
3. Процедура банкротства проводится в отношении специфического круга субъектов. В частности, это ипотечные агенты.

Чем отличается упрощенная процедура банкротства по инициативе учредителей / собственников / руководителя? Для ликвидации ООО все так же необходим управляющий, который занимается распродажей имущества в счет долгов. При этом назначение конкурсного управляющего происходит быстрее. Из процедуры банкротства исключаются стадии:

• наблюдения (когда снимают аресты с имущества и останавливают уплату штрафов и кредитов);
• финансового оздоровления (может занимать до 24 месяцев, обеспечивает возможность финансового восстановления);
• внешнего управления (занимает до 18 месяцев по срокам и подразумевает составление плана восстановления).

Если на этапе банкротства предприятие рассчитывается с долгами, оздоравливается и начинает работать нормально, то банкротство прекращают. Если этого не происходит, фирма получает статус банкрота и исключается из ЕГРЮЛ.

Особенности ликвидации предприятия с задолженностью

Разберем общую процедуру банкротства и расскажем, к чему необходимо быть готовыми бизнесу. В отдельных инструкциях мы рассматривали, как ликвидировать фирму без долгов в упрощенном или стандартном порядке. Когда нет долгов и претензий со стороны кредиторов / контрагентов, то ликвидация происходит приблизительно по следующему сценарию (на примере общего порядка):

1. Принять решение (единолично или на собрании учредителей), назначить ликвидатора / ликвидационную комиссию.
2. Уведомить налоговую по форме.
3. Отправить публикации в Вестник и СМИ для уведомления кредиторов.
4. Получить претензии кредиторов первого / второго / третьего / четвертого порядка.
5. Составить промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ), рассчитаться по обязательствам компании.
6. Представить в налоговую окончательный ликвидационный баланс, получить решение о внесении записи в Единый госреестр.

По срокам стандартная ликвидация занимает до 1 года в зависимости от специфики ситуации. Если говорить про банкротство, то оно идет гораздо дольше. Рассмотрим основные стадии, что на них происходит, сколько ждать по времени и к чему нужно быть готовыми при закрытии бизнеса с долгами.

Обратите внимание, что при ликвидации компании c долгами есть так называемое «Мировое соглашение». Пойти на мировую можно на любой стадии банкротства. Если коротко, то это возможность договориться с кредиторами о погашении долгов без дополнительных проблем с арбитражными / административными / конкурсными управляющими. Часто мировое соглашение используют как одну из возможностей сохранить контроль над деятельностью предприятия при ликвидации из-за задолженностей.

Общества с ограниченной ответственностью часто не идут на ликвидацию через банкротство, а пытаются решить проблемные вопросы через стандартную ликвидацию. Это можно сделать, если перед подачей документов и вступлением в процедуру заказать бухгалтерский / финансовый аудит. На его основе можно понять, удастся ли погасить требования всех кредиторов (сотрудники, банки, контрагенты и так далее).

Закрытие ООО с долгами по инициативе налоговой

Налоговые органы вправе принудительно ликвидировать организацию с долгами или без. Закрытие бизнеса ФНС может осуществляться:

• по стандартной процедуре (внесудебный порядок);
• через суд (когда налоговая обращается в суд).

Почему налоговая может ликвидировать ООО:

• нарушили законодательство при регистрации;
• работаете без лицензии, когда она обязательна;
• не предоставляете в налоговую документы больше 1 года;
• нарушаете требования законодательства и так далее.

Список оснований, по которым налоговая может ликвидировать ООО в судебном порядке, отражен в п. 1 ст. 21.1 закона 129-ФЗ. Обратите внимание, что условия закрытия ИФНС некоммерческих организаций, товариществ собственников и иных могут отличаться.
Принудительная ликвидация ООО по решению суда (когда налоговая идет в арбитражный суд) возможна в случае грубых нарушений законодательства. Если компанию просто «бросили», запускается внесудебный порядок: юрлицо закрывают по инициативе налоговой. С 1 июля 2023 года появилась процедура так называемой упрощенной ликвидации по заявлению собственников / учредителей / руководителей. Она как раз и призвана снизить количество компаний-«брошенок».

Стоит ли ликвидировать ООО с долгами самостоятельно

Самостоятельная ликвидация общества с ограниченной ответственностью возможна, если используете упрощенный порядок. Это вариант, когда фирма закрывается за 3 месяца. При этом временные и денежные затраты со стороны учредителя минимальные. Достаточно просто подать заявление на закрытие бизнеса.

Что касается процедуры долгов и ликвидации из-за проблем с кредиторами, здесь все сложнее. Как правило, руководитель или генеральный директор:

• не понимают, как проходит процедура;
• не знают, как правильно оформить и куда подать документы;
• переживают по поводу возможных штрафных санкций;
• не понимают, что делать при звонках из налоговой, фондов, банков и других;
• боятся солидарной / субсидиарной ответственности;
• переживают, что из-за банкротства утратят контроль над активами предприятия;
• не хотят сталкиваться с судебными тяжбами и так далее.

Именно по этой причине часто гораздо проще обратиться к опытным юристам и бухгалтерам, которые сопровождают процедуру закрытия бизнеса под ключ: от первой консультации до исключения из Реестра.

Цена ликвидации ООО с долгами перед налоговой, фондами, государственными и негосударственными кредиторами — от 25 000 рублей. Окончательная стоимость зависит от особенностей конкретного бизнеса. Чтобы уточнить информацию, просто позвоните нашему специалисту.

Почему стоит ликвидировать ООО с задолженностями у нас

В зависимости от характера долгов (просрочка, размер) можем предложить различные варианты ликвидации под ключ:

• упрощенная — когда задолженность небольшая, ее можно погасить до вступления в ликвидацию;
• стандартная — полная процедура закрытия бизнеса, для которой у бизнеса достаточно средств на расчеты с кредиторами;
• принудительная — сопровождаем под ключ процедуру ликвидации по инициативе налоговой и помогаем защитить ваши права;
• банкротство упрощенное — сокращаем сроки закрытия бизнеса (без наблюдения, внешнего управления и финансового оздоровления);
• банкротство полное — помогаем закрыть фирму с долгами, ведем процесс на всех этапах (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, оздоровление).

Стоимость ликвидации ООО с долгами сегодня — от 25 000 рублей. Процедуру закрытия бизнеса с погашением задолженностей ведут опытные юристы и бухгалтера. Мы знаем, как минимизировать риски солидарной / субсидиарной ответственности и защитить ваши права.

Чтобы получить консультацию по началу банкротства или ликвидации по инициативе учредителей / собственников, просто позвоните.